Презентация. Аудит в коммерческих банках

Скачать презентацию




1 Тема. Аудит в коммерческих банках. Выполнил студент 3 курса Воропаев В.А.
 


2 Аудит деятельности коммерческого банка на рынке ценных бумаг необходимо начинать с выяснения следующих общих положений: является ли кредитная организация эмитентом, владельцем ценных бумаг или профессиональным участником рынка ценных бумаг; имеется ли лицензия профессионального участника рынка ценных" бумаг, какие виды деятельности разрешены лицензией.
 


3 Аудитор должен учитывать, что государственное регулирование рынка ценных бумаг осуществляется путем: установления обязательных требований к деятельности эмитентов, профессиональных участников рынка ценных бумаг и ее стандартов; регистрации выпусков эмиссионных ценных бумаг и проспектов эмиссии и контроля за соблюдением эмитентами условий и обязательств, предусмотренных в них; лицензирования деятельности профессиональных участников рынка к ценных бумаг; создания системы защиты нрав владельцев и контроля за соблюдением их прав эмитентами и профессиональными участниками рынка ценных бумаг; запрещения и пресечения деятельности, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность на рынке ценных бумаг без соответствующих лицензий
 


4 ЦБ РФ осуществляет лицензирование следующих видов профессио­нальной деятельности кредитных организации на рынке ценных бумаг: 1. Брокерской деятельности, за исключением операции с физическими лицами. 2. Брокерской деятельности, включая операции с физическими лицами. 3. Дилерской деятельности. 4. Деятельности по доверительному управлению ценными бумагами; 5. Депозитарной деятельности. А. Клиринговой деятельности
 


5 Аудитор должен проверить выполнение банком требований законо­дательства об информационном обеспечении рынка ценных бумаг, владельцев ценных бумаг и инвесторов и в связи с этим убедиться, что ком­мерческим банком:
 


6 предоставляется требуемая отчетность и информация. внедрено соответствующее программное обеспечение для предоставления требуемой информации; накапливаются сведения о ценах и котировках ценных бумаг на ор­ганизованных рынках ценных бумаг в целях предоставления информации инвесторам; обеспечено публичное информирование инвесторов об их праве по­лучить информацию о рынке ценных бумаг, а также о порядке представления жалоб и заявлений инвесторов в соответствии с требованиями закона.
 


7 В документах с целью снижения риска по операциям с ценными бумагами банком должны быть определены: цели и стратегия деятельности банка на рынке ценных бумаг; контроль за состоянием портфеля ценных бумаг; лимиты на объем вложении в конкретные виды ценных бумаг; размер позиции дилеров; документооборот при осуществлении операций с ценными бумагами; порядок осуществления контроля за рыночными ценами ценных бумаг.
 


8 Аудит вложений банка в долговые обязательства и акции
 


9 Дилерская деятельность - совершение сделок купли-продажи цен­ных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и/или продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки и/или продажи этих ценных бумаг по объявленным ценам.
 


10 Брокерская деятельность - совершение гражданско-правовых сделок с ценными бумагами в качестве поверенного или комиссионера, дейст­вующею на основании договора поручения или комиссии, а также дове­ренности на совершение таких сделок при отсутствии указаний на полно­мочия поверенного или комиссионера в договоре.
 


11 Цели аудиторской проверки 1. Удостовериться, что банк" осуществляет учет операций в соответствии с требованиями действующих законодательных и нормативных актов. 2. Подтвердить остатки по счетам учета вложении в ценные бумаги на определенную отчетную дату. 3. Убедиться, что доходы/расходы от перепродажи цепных бумаг свое­временно отражены на счетах доходов/расходов.
 


12 Аудит дилерской деятельности
 


13 Аудит операций банка с государственными краткосрочными опера­циями в качестве дилера включает: 1. Проверку наличия договоров с ЦБ РФ, mmвб). 2. Проверку полномочий трейдера. 3. Подтверждение достоверности бухгалтерского учета по инвести­ционным операциям. 4. Проверку балансового учета расчетов на ОРЦБ по итогам опера­ции на рынке облигации. 5. Подтверждение достоверности отнесения на счета доходов или расходов сальдо накопленного процентного (купонного) дохода.
 


14 6. Проверку наличия регистров аналитического учета. 7. Прочерку соответствия данных аналитического и синтетического учет, для чего сверяются остатки по соответствующим счетам в сальдовой ведомости, по лицевым счетам н в соответствующих журналах на проверяемую дату. 8. Оценку качества сформированного портфеля ценных бумаг. 9. Проверку наличия и соответствия учета на счетах ДЕПО приобре­тенных ценных бумаг. 10. Проверку правильности и своевременности открытия счетов, включая инвестиционный и торговый портфели банка. :
 


15 Аудит инвестиционных операции с ценными бумагами других эмитентов включает 1. Проверку соответствия договоров на куплю-продажу ценных бумаг юридическим нормам. 2. Проверку правильности передачи ценных бумаг и соблюдения требований по хранению сертификатов ценных бумаг, своевремен­ности оформления прав собственности на ценные бумаги. 3. Проверку правильности осуществления бухгалтерских проводок и отражения ценных бумаг по соответствующим счетам.
 


16 4. Оценку качества сформированного портфеля ценных бумаг с точ­ки зрения ликвидности и риска вложений. 5.Оценка приобретенных долговых обязательств, обращаемых на ОРЦБ (в настоящее время в основном ГКО и облигаций Банка России) не остается постоянной, а периодически изменяется в связи с переоценкой, осуществляемой в соответствии с Указанием от 08.10.99 № 659-У «О по­рядке переоценки кредитными организациями долговых обязательств Рос­сийской Федерации, обращаемых на ОРЦБ»
 

< <       > >